Σήμερα, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή ενέκρινε μια φιλόδοξη δέσμη μέτρων για την απλούστευση της φορολογίας, η οποία αποσκοπεί στην απλούστευση των φορολογικών κανόνων της ΕΕ και στη μείωση του φόρτου συμμόρφωσης για τις επιχειρήσεις. Η δέσμη αποτελείται από δύο προτάσεις, το «Omnibus» για τη φορολογία και την αναδιατύπωση της οδηγίας για τη διοικητική συνεργασία (ΟΔΣ) και θα εκσυγχρονίσει το πλαίσιο άμεσης φορολογίας της ΕΕ και θα ενισχύσει την ανταγωνιστικότητα της ενιαίας αγοράς, διατηρώντας παράλληλα το υφιστάμενο ισχυρό επίπεδο προστασίας από τη φορολογική απάτη, τη φοροδιαφυγή και τη φοροαποφυγή. Η δέσμη μέτρων αναμένεται να εξοικονομήσει στις επιχειρήσεις της ΕΕ περίπου 8 δισ. ευρώ ετησίως, εκ των οποίων 3,3 δισ. ευρώ σε διοικητικές δαπάνες.
Δέσμη μέτρων για τη φορολογική απλούστευση
Κατά την τελευταία δεκαετία, η ΕΕ έχει αναπτύξει σημαντικά το πλαίσιο άμεσης φορολογίας της. Ειδικότερα, οι εξελίξεις έχουν αντιμετωπίσει τις προκλήσεις που προκύπτουν από την παγκοσμιοποίηση, την ψηφιοποίηση, την αύξηση των πρακτικών επιθετικού φορολογικού σχεδιασμού και την ανάγκη ενίσχυσης της λειτουργίας της εσωτερικής αγοράς. Το πλαίσιο αυτό απέφερε σημαντικά αποτελέσματα. Ωστόσο, το σωρευτικό αποτέλεσμα των διαδοχικών νομοθετικών πρωτοβουλιών έχει επίσης αυξήσει την πολυπλοκότητα και το κόστος συμμόρφωσης για τις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε διασυνοριακό επίπεδο.
Η πρόταση αντιμετωπίζει τα ζητήματα αυτά και διασφαλίζει ότι το πλαίσιο άμεσης φορολογίας της Ένωσης παραμένει συνεκτικό, αναλογικό και αποτελεσματικό. Στόχος της είναι η απλούστευση του κεκτημένου στον τομέα της άμεσης φορολογίας, η μείωση του περιττού φόρτου συμμόρφωσης, η ενίσχυση της ασφάλειας δικαίου και η διευκόλυνση της διασυνοριακής δραστηριότητας στην εσωτερική αγορά.
Ο γενικός κανονισμός για την άμεση φορολογία θεσπίζει βασικά μέτρα, όπως:
- Απλούστευση των επαχθών κανόνων για τη βελτίωση της εσωτερικής αγοράς: Το Omnibus θεσπίζει απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου στην πηγή για όλες τις διασυνοριακές πληρωμές μερισμάτων, τόκων και δικαιωμάτων μεταξύ εταιρειών στην ΕΕ. Με την κατάργηση των αρχικών διαδικαστικών απαιτήσεων και την απλούστευση των διαδικασιών επιστροφής, το μέτρο θα διευκολύνει τη χρηματοδότηση, θα ενθαρρύνει τις επενδύσεις και θα ενισχύσει την ανταγωνιστικότητα. Το μέτρο αυτό από μόνο του αναμένεται να αποφέρει στους φορολογούμενους της ΕΕ εξοικονόμηση και οφέλη ύψους περίπου 5,3 δισ. ευρώ ετησίως.
- Διευκόλυνση της χρηματοδότησης: Το Omnibus αίρει τους περιττούς περιορισμούς στην πραγματική χρηματοδότηση από τρίτους και από την αγορά, διευκολύνοντας τις επιχειρήσεις να επενδύσουν στην εσωτερική αγορά. Το Omnibus απλουστεύει επίσης τον κανόνα περιορισμού των τόκων στην οδηγία κατά της φοροαποφυγής (ATAD), καταργώντας τις επιλογές εφαρμογής και καθιστώντας υποχρεωτικό το ελάχιστο όριο. Οι αλλαγές αυτές θα επιφέρουν τη συμμόρφωση και διοικητικές μειώσεις ύψους άνω των 500 εκατ. ευρώ ετησίως.
- Εξάλειψη της αλληλεπικάλυψης: Ο κανονισμός Omnibus καταργεί τις αλληλεπικαλυπτόμενες διατάξεις μεταξύ των κανόνων για τις ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες (ΕΑΕ) και του παγκόσμιου ελάχιστου φόρου (δεύτερος πυλώνας), μειώνοντας την περιττή πολυπλοκότητα και τις αλληλεπικαλύψεις. Το μέτρο αυτό αναμένεται να εξοικονομήσει στις επιχειρήσεις περίπου 160 εκατ. ευρώ σε κόστος συμμόρφωσης ετησίως.
Οι κύριοι στόχοι της πρότασης αναδιατύπωσης της ΟΔΣ είναι η απλούστευση, η αποσαφήνιση και η ενίσχυση του νομικού πλαισίου της ΕΕ για τη διοικητική συνεργασία στον τομέα της άμεσης φορολογίας. Συγκεντρώνοντας την ΟΔΣ και τις οκτώ τροποποιήσεις της σε ένα ενιαίο νομικό κείμενο, η νομοθεσία είναι πιο φιλική προς τον χρήστη και συνεκτική, βελτιώνοντας έτσι την ασφάλεια δικαίου.
Η αναδιατύπωση εισάγει ορισμένα βασικά μέτρα, όπως:
- Κατάργηση των υποχρεώσεων υποβολής εκθέσεων για ορισμένες διασυνοριακές ρυθμίσεις: Η αναδιατύπωση καταργεί τις υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεων για τους ομίλους πολυεθνικών επιχειρήσεων (ΠΕΕ) που υπόκεινται στον ελάχιστο φορολογικό συντελεστή 15 % βάσει των κανόνων του πυλώνα 2, με αποτέλεσμα εξοικονόμηση κόστους συμμόρφωσης ύψους περίπου 300 εκατ. EUR. Καταργεί επίσης τις απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων για όλες τις άλλες επιχειρήσεις της ΕΕ για ορισμένες διασυνοριακές φορολογικές ρυθμίσεις που παρέχουν περιορισμένη προστιθέμενη αξία στις φορολογικές διοικήσεις, μειώνοντας τον όγκο των εκθέσεων κατά 35 % και εξοικονομώντας 40 εκατ. ευρώ ετησίως.
- Στήριξη της κυκλικής οικονομίας: Η αναδιατύπωση αυξάνει το όριο υποβολής εκθέσεων για τις διαδικτυακές πωλήσεις αγαθών, καταργώντας τις υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεων για περισσότερους από 10 εκατομμύρια ιδιώτες πωλητές, ιδίως εκείνους που πωλούν μεταχειρισμένα αγαθά. Το μέτρο αυτό αποφέρει εξοικονόμηση κόστους συμμόρφωσης ύψους 678 εκατ. ευρώ για τις ψηφιακές πλατφόρμες.
- Βελτίωση της ταυτοποίησης των φορολογουμένων: Η αναδιατύπωση εισάγει ένα νέο εργαλείο επαλήθευσης των αριθμών φορολογικού μητρώου, το οποίο διασφαλίζει ότι οι φορολογικές διοικήσεις μπορούν να εντοπίζουν αποτελεσματικά και αποδοτικά όλους τους δηλωθέντες φορολογούμενους.
Επόμενα βήματα
Η δέσμη θα υποβληθεί τώρα στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο προς διαβούλευση και στο Συμβούλιο προς έγκριση.
Ιστορικό
Από την έναρξη της παρούσας εντολής, η απλούστευση αποτελεί βασική προτεραιότητα του έργου της Επιτροπής, με σαφείς στόχους μείωσης του διοικητικού φόρτου κατά τουλάχιστον 25 % (35 % για τις ΜΜΕ) και ετήσιας εξοικονόμησης 37,5 δισ. EUR έως το 2029. Με τις δέσμες που προτείνονται σήμερα, η Επιτροπή έχει ήδη προτείνει δώδεκα δέσμες γενικών μέτρων και ένα ευρύ σύνολο στοχευμένων μέτρων πέρυσι, μειώνοντας πάνω από 18 δισ. ευρώ σε επαναλαμβανόμενες ετήσιες διοικητικές δαπάνες.
Ωστόσο, δεν πρόκειται μόνο για τη μείωση της γραφειοκρατίας – η απλούστευση αποτελεί βασικό μέρος του θεματολογίου της Επιτροπής για την ανταγωνιστικότητα. Πρόκειται για την αλλαγή της ρυθμιστικής νοοτροπίας της Ευρώπης: σχεδιασμός κανόνων που είναι σαφέστεροι από την αρχή, πιο αναλογικοί και ευκολότεροι για τις επιχειρήσεις, ιδίως τις ΜΜΕ, να κατανοήσουν και να συμμορφωθούν με αυτούς. Στόχος είναι να διατηρηθούν τα υψηλά πρότυπα της Ευρώπης, διευκολύνοντας παράλληλα τις επενδύσεις, την καινοτομία και την ανάπτυξη σε ολόκληρη την ενιαία αγορά.
Για περισσότερες πληροφορίες
Δέσμη μέτρων για τη φορολογική απλούστευση
Συνοπτική εκτίμηση επιπτώσεων του Omnibus για τη φορολογία
Πρόταση για την Omnibus Φορολογία
Εκτίμηση επιπτώσεων του Omnibus για τη φορολογία
Έγγραφο εργασίας για τη φορολογία Omnibus
Παραρτήματα για την Omnibus Φορολογία
Εκτίμηση επιπτώσεων DAC Πρόταση οδηγίας του Συμβουλίου
Παραρτήματα Πρόταση οδηγίας του Συμβουλίου για την ΟΔΣ
Γνώμη της επιτροπής ρυθμιστικού ελέγχου για την αναδιατύπωση της ΟΔΣ
Συνοπτική παρουσίαση της εκτίμησης επιπτώσεων της αναδιατύπωσης της ΟΔΣ
