1. Υποχρεωτική έκδοση στοιχείων με Φ.Η.Μ.
Σαν Φορολογικοί Ηλεκτρονικοί Μηχανισμοί (Φ.Η.Μ.) εννοούνται :
α) Η Φορολογική Ταμειακή Μηχανή (Φ.Τ.Μ.), β) ο μηχανισμός «Ειδική Ασφαλής Φορολογική Διάταξη Σήμανσης Στοιχείων (Ε.Α.Φ.Δ.Σ.Σ.)» και γ) οι Αυτόνομες Δημοσιονομικές Μονάδες Επεξεργασίας (Α.ΔΗ.Μ.Ε.).
Διασύνδεση των Φ.Η.Μ. με την ψηφιακή πλατφόρμα myDATA.
Όσοι χρησιμοποιούν τους παραπάνω μηχανισμούς έχουν υποχρέωση να διασυνδεθούν με το πληροφοριακό σύστημα Φ.Η.Μ. της ΑΑΔΕ για να μπορούν να διαβιβάζουν ηλεκτρονικά τα δεδομένα των στοιχείων λιανικής που εκδίδουν στην ψηφιακή πλατφόρμα my DATA.
Η διασύνδεση χρονικά γίνεται σταδιακά με βάση τα ακαθάριστα έσοδα που δηλώθηκαν στις φορολογικές δηλώσεις του έτους 2019 και επιπλέον αν ανήκουν στους πληττόμενους ΚΑΔ από την πανδημία COVID-19. Στην περίπτωση που δεν έχει υποβληθεί δήλωση φορολογίας εισοδήματος για το φορολογικό έτος 2019, από τις υπόχρεες οντότητες της παρούσας απόφασης, λαμβάνονται υπόψη τα ακαθάριστα έσοδα της τελευταίας υποβληθείσας δήλωση φορολογίας εισοδήματος.
Το χρονοδιάγραμμα διασύνδεσης σύμφωνα με την Α.1171/2021 έχει ως εξής :
i. από 01/09/2021 οι οντότητες που βάσει ΚΑΔ, δεν επλήγησαν από την πανδημία και το φορολογικό έτος 2019, είχαν ακαθάριστα έσοδα πάνω από 100.000 €,
ii. από 01/10/2021 οι οντότητες που βάσει ΚΑΔ, δεν επλήγησαν από την πανδημία και το φορολογικό έτος 2019, είχαν ακαθάριστα έσοδα μέχρι και 100.000 € και
iii. από 01/11/2021 οι λοιπές οντότητες. Στην ίδια ημερομηνία εντάσσονται και οι οντότητες που είτε είναι υπόχρεες σε χρήση Φ.Η.Μ., είτε χρησιμοποιούν προαιρετικά Φ.Η.Μ. και έχουν κάνει έναρξη εργασιών από 01/01/2020 έως και την 01/09/2021, καθώς και οι οντότητες που το φορολογικό έτος τους λήγει σε διαφορετική ημερομηνία της 31/12.
Τί διαβιβάζουν οι υπόχρεες διασυνδεδεμένες επιχειρήσεις λιανικής :
Διαβιβάζουν ηλεκτρονικά στην Α.Α.Δ.Ε. τα δεδομένα των λογιστικών στοιχείων που εκδίδουν μέσω Φ.Η.Μ., για την τεκμηρίωση των λιανικών συναλλαγών τους (ενδεικτικά απόδειξη λιανικής πώλησης) και αναλυτικότερα τουλάχιστον για κάθε μία απόδειξη λιανικής συναλλαγής:
α) Α.Φ.Μ. του εκδότη
β) Είδος Παραστατικού λιανικής πώλησης
γ) Αύξων αριθμός του στοιχείου λιανικής πώλησης
δ) Ημερομηνία και ώρα έκδοσης
ε) Συντελεστής ΦΠΑ
στ) Συνολική αξία παραστατικού.
Με ποιό τρόπο γίνεται η διαβίβαση των συναλλαγών λιανικής στο Πληροφοριακό Σύστημα των Φ.Η.Μ. ;
1) Μέσω διακριτών κωδικών παραστατικών λιανικής.
Στην περίπτωση που οι υπόχρεες οντότητες χρησιμοποιούν είτε Φ.Τ.Μ., είτε ΑΔΗΜΕ, διαβιβάζουν αποκλειστικά με τον πρώτο τρόπο. Στην περίπτωση που χρησιμοποιούν ΕΑΦΔΣΣ, δύνανται να διαβιβάζουν και με τους δύο τρόπους ανά αριθμό μητρώου ΕΑΦΔΣΣ.
2) Μέσω διαφορετικών κωδικών παραστατικών λιανικής.
Με την αναβάθμιση των Φ.Η.Μ. στο τέλος κάθε εκδιδόμενης απόδειξης λιανικής εκτυπώνεται δισδιάστατος γραμμωτός κώδικας GR-Code.
Η χρήση του QR code είναι υποχρεωτική για όλους τους Φ.Η.Μ. (ΦΤΜ, ΑΔΗΜΕ, ΕΑΦΔΣΣ). Παρέχεται εξαίρεση για όσες εγκεκριμένες ΦΤΜ και ΑΔΗΜΕ δεν είναι δυνατή η εκτύπωση QR code, υπό την προϋπόθεση ότι η κατασκευάστρια εταιρία διατηρεί εφαρμογή στο Google Play Store και στο Apple Appstore, για smartphones, ανάγνωσης του υπάρχοντος barcode και παρουσίασης του παραστατικού στην οθόνη του smartphone του ενδιαφερόμενου πολίτη.(ΑΑΔΕ Α.1024/2020).
Για την αποστολή των δεδομένων απαιτείται η λήψη AES KEY (κωδικός με 64 ψηφία).
www.aade.gr/επιχειρήσεις/φορολογικές υπηρεσίες/βιβλία-στοιχεία/ταμειακές μηχανές-σύνδεση με κωδικούς /ΕΑΦΔΣΣ και Ταμειακές.
Με την έκδοση των αποδείξεων λιανικής και του Ζ διαβιβάζονται από τις Φ.Η.Μ. προς το Esend τα προβλεπόμενα για τα εκδοθέντα στοιχεία λιανικής και παίρνοντας Μοναδικό Αριθμό Καταχώρησης (ΜΑΡΚ). Στην ειδική εφαρμογή e-send κάνουμε είσοδο με τους κωδικούς που έχουμε για το taxisnet.
www1.gsis.gr/tameiakes/myweb/esend.nhp
Στην συνέχεια τα δεδομένα στέλνονται στο myDATA. Για τα παραστατικά που διαβιβάζονται μέσω απευθείας διασύνδεσης των Φ.Η.Μ. με την Α.Α.Δ.Ε. η ημερομηνία διαβίβασης και επιτυχούς καταχώρισης προκύπτει από το πληροφοριακό σύστημα των Φ.Η.Μ..
Μέχρι την 20ή μέρα του επόμενου μήνα γίνεται ο χαρακτηρισμός των εσόδων που στάλθηκαν στο myDATA.
Μέσω Φ.Η.Μ. διαβιβάζονται οι χαρακτηρισμοί.
2. Επιχειρήσεις που απαλλάσσονται από την υποχρεωτική χρήση Φ.Η.Μ. αλλά χρησιμοποιούν προαιρετικά Φ.Η.Μ. για την έκδοση στοιχείων λιανικής.
Δεν έχουν υποχρέωση αναβάθμισης των Φ.Η.Μ. Αν όμως επιλέξουν την έκδοση των στοιχείων λιανικής πώλησης μέσω αναβαθμισμένων Φ.Η.Μ., έστω και προαιρετικά, καθίστανται υπόχρεες σε εφαρμογή όλων όσων αναφέρουμε παραπάνω παρ.1.
3) Επιχειρήσεις που απαλλάσσονται από την έκδοση των στοιχείων λιανικής με την χρήση Φ.Η.Μ.
Περιλαμβάνονται οι επιχειρήσεις που περιγράφονται στην ΠΟΛ.1002/2014.
α) Όσες από τις επιχειρήσεις αυτές τηρούν απλογραφικά βιβλία και εκδίδουν χειρόγραφα στοιχεία λιανικής πώλησης και τα ακαθάριστα έσοδα του έτους 2019 δεν ξεπέρασαν το όριο των πενήντα χιλιάδων (50.000) ευρώ μπορούν να χρησιμοποιούν την ειδική φόρμα καταχώρησης της εφαρμογής των ηλεκτρονικών βιβλίων της ΑΑΔΕ.
β) Σε κάθε άλλη περίπτωση (υπέρβαση του ορίου των 50.000 ευρώ) θα πρέπει η επιχείρηση να εγκαταστήσει πρόγραμμα εμπορικής διαχείρισης (ERP) ή πρόγραμμα ηλεκτρονικής τιμολόγησης ή ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω παρόχου ή Φ.Η.Μ για την έκδοση και διαβίβαση των στοιχείων λιανικών συναλλαγών.
4) timologio . Πρόκειται για «πλατφόρμα» έκδοσης και διαβίβασης παραστατικών που δημιούργησε και έδωσε δωρεάν για εφαρμογή στις επιχειρήσεις η ΑΑΔΕ.
Είναι online εφαρμογή στην διεύθυνση https://mydata.aade.gr/timologio . Αφού η επιχείρηση κάνει εγγραφή στην διεύθυνση aade.gr/mydata παρέχεται ειδικό subscription key που θα χρησιμοποιεί ο χρήστης για την ταυτοποίηση του στην εφαρμογή timologio. Η φορολογική σύνοψη των εκδιδόμενων λογιστικών αρχείων (στοιχείων) διαβιβάζεται αυτόματα από την εφαρμογή timologio στην ηλεκτρονική πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 15Α του ν.4174/2013, όπως ισχύει. Τα εκδοθέντα παραστατικά τίθενται, μετά την έκδοσή τους, στη διάθεσή σας σε μορφή αρχείου pdf.
Δείτε σχετικά : ΑΑΔΕ Α.1171/2021, Α.1138/2020, ΠΟΛ.1002/2014, Οδηγίες για τη χρήση της εφαρμογής Έκδοσης και Διαβίβασης Παραστατικών timologio έκδοση 1.00 ΑΑΔΕ.
Συντακτική Ομάδα Oenet